Bài giảng Kế toán tài chính quốc tế 1 - Chương 3: Khóa sổ kế toán và chuẩn bị lập Báo cáo tài chính - Trường Đại học Thương Mại
Chapter 3
KHÓA SỔ KẾ TOÁN VÀ CHUẨN BỊ LẬP BÁO CÁO
TÀI CHÍNH
© 2009 The Mcaw-Hill Companies, Inc.,
All Rights Reserved
Chương 3:
KHÓA SỔ KẾ TOÁN VÀ CHUẨN BỊ LẬP
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
• 3.1. Khoá sổ kế toán
• 3.2. Lập bảng cân đối thử
• 3.3. Chuẩn bị lập báo cáo tài chính
3.1. Khoá sổ kế toán
QUY TRÌNH KHÓA SỔ KẾ TOÁN
Kết chuyển số dư các
TK doanh thu, chi phí ,
TK rút vốn của CSH
sang các TK tương ứng,
đưa các tài khoản này
về trạng thái không còn
số dư ở thời điểm cuối
kỳ, khóa sổ KT
Nhận diện TK cần
Khoá số dư
Ghi nhận các bút toán
Khoá sổ
Chuẩn bị lập Bảng
Cân đối thử
Slide 11
McGraw‐Hill/Irwin
TÀI KHOẢN TẠM THỜI VÀ TÀI KHOẢN THỰC (lâu dài)
Tài sản
Doanh thu
TK LÂU DÀI
(TKTHỰC)
TÀI KHOẢN
TẠM THỜI
Báo cáo Thu nhập
Quy trình khóa sổ chỉ áp
dụng cho các TK tạm
thời
temporary accounts.
Slide 12
McGraw‐Hill/Irwin
Tài khoản tạm thời
• Tài khoản tạm thời bao gồm:
• Tài khoản Doanh thu
• Tài khoản Chi phí
• Tài khoản rút vốn chủ sở hữu
• Tài khoản xác định kết quả kinh doanh
CÁC BÚT TOÁN KHÓA SỔ
Kết chuyển doanh thu vào
Tài khoản xác định KQKD
Quy trình khoá
Sổ tiến hành thế
Nào?
Kết chuyển chi phí vào
Tài khoản xác định KQKD
. Kết Chuyển số dư của TK
XĐKQKD vào TK thuộc vốn CSH
(cụ thể là TK lợi nhuận chưa
phân phối)
Khóa sổ TK rút vốn của CSH
(K/C sang TK vốn góp của CSH
Slide 13
McGraw‐Hill/Irwin
FastForward
Adjusted Trial Balance
December 31, 2009
$
Cash
Accounts receivable
Supplies
4,350
1,800
8,670
2,300
26,000
Prepaid insurance
Equipment
Sử dụng bảng
cân đối thử
trước điều
$
375
6,200
210
Accumulated depreciation-Equip.
Accounts payable
Salaries payable
chỉnh để chuẩn
bị các bút toán
khóa sổ cho
công ty
Unearned consulting revenue
C. Taylor, Contributed Capital
C. Taylor, Withdrawals
Consulting revenue
Rental revenue
2,750
30,000
200
7,850
300
375
1,610
100
Depreciation expense-Equipment
Salaries expense
FastForward
Insurance expense
Rent expense
Supplies expense
1,000
1,050
230
Utilities expense
$
47,685 $
47,685
Totals
Slide 14
McGraw‐Hill/Irwin
FastForward
Adjusted Trial Balance
December 31, 2009
$
Cash
4,350
1,800
8,670
2,300
26,000
Accounts receivable
Supplies
Prepaid insurance
Equipment
$
375
6,200
210
Accumulated depreciation-Equip.
Accounts payable
Salaries payable
Kết chuyển
Doanh thu sang
Tài khoản
Unearned consulting revenue
C. Taylor, Contributed Capital
C. Taylor, Withdrawals
Consulting revenue
Rental revenue
2,750
30,000
200
7,850
300
xác định KQKD
375
1,610
100
Depreciation expense-Equipment
Salaries expense
Insurance expense
Rent expense
1,000
1,050
230
Supplies expense
Utilities expense
$
47,685 $
47,685
Totals
Slide 15
McGraw‐Hill/Irwin
FastForward
Adjusted Trial Balance
December 31, 2009
Cash
$
4,350
1,800
8,670
2,300
26,000
Accounts receivable
Supplies
Prepaid insurance
Equipment
$
375
6,200
210
Accumulated depreciation-Equip.
Accounts payable
Salaries payable
Kết chuyển chi
phí vào tài khoản
xác định KQKD
Unearned consulting revenue
C. Taylor, Contributed Capital
C. Taylor, Withdrawals
Consulting revenue
Rental revenue
2,750
30,000
200
7,850
300
375
1,610
100
Depreciation expense-Equipment
Salaries expense
Insurance expense
Rent expense
Supplies expense
1,000
1,050
230
Utilities expense
47,685 $
47,685
Totals
$
Slide 18
McGraw‐Hill/Irwin
FastForward
Adjusted Trial Balance
December 31, 2009
$
Cash
Accounts receivable
Supplies
4,350
1,800
8,670
2,300
26,000
Prepaid insurance
Equipment
$
375
6,200
210
Accumulated depreciation-Equip.
Accounts payable
Salaries payable
Kết chuyển số
dư trên TK XĐ
KQKD vào TK Lợi
nhuận chưa phân
phối thuộc vốn
CSH
Unearned consulting revenue
C. Taylor, Caontributed Capital
C. Taylor, Withdrawals
Consulting revenue
Rental revenue
2,750
30,000
200
7,850
300
375
1,610
100
Depreciation expense-Equipment
Salaries expense
Insurance expense
Rent expense
Supplies expense
1,000
1,050
230
Utilities expense
$
47,685 $
47,685
Totals
Slide 21
McGraw‐Hill/Irwin
FastForward
Adjusted Trial Balance
December 31, 2009
$
Cash
4,350
1,800
8,670
2,300
26,000
Accounts receivable
Supplies
Prepaid insurance
Equipment
Accumulated depreciation-Equip.
Accounts payable
$
375
6,200
210
Salaries payable
Khóa sổ tài
khoản Rút
vốn CSH
(200)
Unearned consulting revenue
2,750
30,000
C. Taylor, Contributed Capital
C. Taylor, Withdrawals
Consulting revenue
200
7,850
300
Rental revenue
Depreciation expense-Equipment
Salaries expense
Insurance expense
Rent expense
375
1,610
100
1,000
1,050
230
Supplies expense
Utilities expense
Totals
$
47,685 $
47,685
Slide 24
McGraw‐Hill/Irwin
3.2. Lập bảng cân đối thử sau khóa sổ
FastForward
Post-Closing Trial Balance
December 31, 2009
Cash
Accounts receivable
Supplies
$ 4,350
1,800
8,670
Prepaid insurance
Equipment
2,300
26,000
375
Accumulated depreciation-Equipment
Accounts payable
$
6,200
210
2,750
29,800
Salaries payable
Unearned consulting revenue
C.Taylor, Contributed Capital
3,785
$ 43,120 $ 43,120
Retained earnings
Totals
Slide 28
McGraw‐Hill/Irwin
Vốn CSH = Vốn góp CSH ban đầu + Lợi nhuận giữ lại
3.3. CHUẨN BỊ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH
FastForward
Income Statement
For the Month Ended December 31, 2009
Revenues:
Consulting revenue
$ 7,850
300
Rental revenue
Total revenues
8,150
Operating expenses:
Depr. expense - Equip.
Salaries expense
Insurance expense
Rent expense
$
375
1,610
100
Chuẩn bị
báo cáo thu nhập
1,000
1,050
230
Supplies expense
Utilities expense
Total expenses
4,365
Net income
$ 3,785
McGraw‐Hill/Irwin
Slide 8
FastForward
Income Statement
For the Month Ended December 31, 2009
Revenues:
Consulting revenue
Rental revenue
$ 7,850
300
Total revenues
8,150
Operating expenses:
Depr. expense - Equip.
Salaries expense
Insurance expense
Rent expense
Chuẩn bị lập Báo cáo
Vốn chủ sở hữu
$
375
1,610
100
1,000
1,050
230
Supplies expense
Utilities expense
Total expenses
4,365
FastForward
Net income
$ 3,785
Statement of Owner's Equity
For the Month Ended December 31, 2009
C. Taylor, Capital 12/1/09
Investment by owner
Add: Net income
$
-0-
30,000
3,785
$
33,785
33,785
200
Total
Less: Withdrawal by owner
C. Taylor, Capital 12/31/09
$ 33,585
McGraw‐Hill/Irwin
Slide 9
FastForward
Statement of Owner's Equity
Chuẩn bị lập
For the Month Ended December 31, 2009
Báo cáo tình hình tài chính
C. Taylor, Capital 12/1/09
Investment by owner
Add: Net income
$
-0-
30,000
3,785
$
33,785
33,785
200
Total
FastForward
Balance Sheet
Less: Withdrawal by owner
C. Taylor, Capital 12/31/09
$ 33,585
December 31, 2009
Assets
Cash
$ 4,350
1,800
Accounts receivable
Supplies
8,670
Prepaid insurance
Equipment
2,300
$ 26,000
(375)
Less: accum. depr.
Total assets
25,625
$ 42,745
Liabilities
Accounts payable
$ 6,200
210
Salaries payable
Unearned consulting revenues
2,750
Total liabilities
$ 9,160
Owner's Equity
C.Taylor, Contributed Capital
Retained earnings
29,800
3,785
Total liabilities and equity
$42,745
Slide 10
McGraw‐Hill/Irwin
END OF CHAPTER 3
Slide 39
McGraw‐Hill/
18 trang
09/01/2024
17620
Free
Bạn đang xem tài liệu "Bài giảng Kế toán tài chính quốc tế 1 - Chương 3: Khóa sổ kế toán và chuẩn bị lập Báo cáo tài chính - Trường Đại học Thương Mại", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
File đính kèm:
- bai_giang_ke_toan_tai_chinh_quoc_te_1_chuong_3_khoa_so_ke_to.pdf
